收到股利收入、公司分紅了!我該注意什麼？個人綜所稅怎麼報?(個人篇)
2023-10-03
前一篇《收到股利收入、公司分紅了！我該注意什麼？股利所得如何申報？ (公司分配篇) 》中，我們討論了公司申報分配股利的重要事項。今天，我們再來討論當「個人」收到股利時該如何申報?
一、個人股利申報需要注意
自2018 年起，財政部取消「兩稅合一」制度，股利所得課稅改採「合併課稅」或「分離課稅」兩種二擇一，接下來，讓我們來了解如何選擇適合自己的方式。
二、如何選擇適合的計稅方式
申報個人綜所時，計入各種收入，建議還是兩種方式都先行試算過，再選擇對自己較有利的方式喔！
以下介紹「合併計稅」及「分離課稅」兩種計稅方式：
方式1: 合併計稅
適用對象：通常建議一般小資族適用，總課稅級距在5%時最有利
合併計稅可額外有股利8.5%的抵減稅額可以適用（每一申報戶上限8萬元）。以此反推，取得股利94萬多以下 (8萬除以8.5%)，可使用合併計稅試算看看
方式2: 分離課稅
適用對象：建議課稅級距40%以上的高所得者適用
採股利分離課稅單一稅率28%（退稅金額無上限）可能較有利
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合併計稅 |
分離課稅 |
|---|---|---|
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計算邏輯 |
(股利)*8.5%=股利可抵減稅額 |
股利合計按28% |
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計算公式 |
(薪資所得+股利所得) |
(薪資所得) |
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適用族群 |
小資族 |
大戶 |
案例1. 小直薪資所得為70萬；股利所得為15萬，更適合採用哪種計稅方式呢?
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計稅方式 |
合併課稅 勝 |
分離課稅 |
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所得淨額 |
=(薪資+股利)-免稅及扣除額 |
=(薪資)-免稅及扣除額 |
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原本應繳 |
42.7W*5%=21350 |
27.7W*5%=13850 |
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股利可扣抵稅額 |
15W*8.5%=12750 |
0 |
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股利應繳金額 |
0 |
15W*28%=4.2W |
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最後應繳金額 |
21350-12750=8600 |
13850+42000=55850 |
結論：合併課稅最後應繳金額為8600元；分離課稅最後應繳金額為55850元，小直更適合採用「合併課稅」
案例2. 小誠薪資所得為500萬；股利所得為150萬，更適合採用哪種計稅方式呢?
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計稅方式 |
合併課稅 |
分離課稅 勝 |
|
所得淨額 |
=(薪資+股利)-免稅及扣除額 |
=(薪資)-免稅及扣除額 |
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原本應繳 |
607.7W*40%-864000=156.68W |
450.7W*30%-39.2W=96.01W |
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股利可扣抵稅額 |
150W*8.5%=80000(上限) |
0 |
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股利應繳金額 |
0 |
150W*28%=42W |
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最後應繳金額 |
156.8W-8W=148.68W |
96.01+42W=138.01W |
結論：合併課稅最後應繳金額為148.68W元；分離課稅最後應繳金額為138.01W元，小誠更適合採用「分離課稅」
總結
在個人股利申報中，選擇合適的計稅方式至關重要。對於一般小資族，合併課稅通常更有利；而對高所得者來說，分離課稅可能更划算。建議試算兩種方式，以確保最佳的稅務效益。
如果您閱讀完以上兩篇股利申報系列文章後，有更多與企業財務或股權規劃相關問題想與我們討論，請隨時與直誠聯繫，我們將竭誠提供協助。
